Что такое разрешительный режим

Правительство Постановлением РФ № 1944 от 21.11.2023 ввело новое требование при продаже маркированных товаров на кассе — разрешительный режим.

Разрешительный режим работает на кассе при продаже маркированного товара. Кассир считывает код маркировки и он проверяется в системе Честный знак. Если код прошел проверку — продажа разрешена, если нет — запрещена и на кассе появится уведомление. Все это происходит в течение 1,5 сек.

Решения 1С:РМК, 1С:Розница и 1С УНФ готовы к работе с разрешительным режимом.

Вводят разрешительный режим поэтапно — для каждой категории свои сроки.

Категории товаров, к которым применяется разрешительный режим

табак
пиво и слабоалкогольные напитки в кегах и потребительской упаковке
молочная продукция
упакованная вода
антисептики, БАДы
обувь
фотоаппараты
шины
одежда
духи
безалкогольные напитки.

В каких случаях разрешительный режим не применяется

Контрольно-кассовая техника (ККТ) без передачи оператору фискальных данных (ОФД)
Продавцы не являются участниками оборота маркированных товаров
Общепит, когда в фискальном документе вместо кода маркировки указывается код товара. Например, при продаже разливного пива в баре или ресторане достаточно указать код товара и объем
Продажа маркированного товара через торговый автомат
Продажа товара по образцам или онлайн‑торговля, когда при отгрузке товар сразу выводится из оборота
Торговля в киосках и в отдаленных или труднодоступных местностях.
В каких случаях продажа будет запрещена

В системе маркировки «Честный знак» нет информации о коде маркировки
Отсутствует информация о нанесении кода маркировки на товар или о вводе в оборот
Наличие информации, что товар с кодом маркировки ранее уже был выведен из оборота
Истек срок годности товара
Блокировка товара по решению органов государственной власти
Продажа товара по цене ниже или выше максимальной розничной цены (для табачной продукции проверка выполняется на основании МРЦ из кода маркировки).
Разрешительный режим вводится в несколько этапов и имеет отличия по срокам для товарных групп и категорий продавцов:

СРОК КАТЕГОРИЯ ТОВАРА
1 апреля
2024 Табачные изделия, пиво и слабоалкогольные напитки в кегах — режим онлайн проверки
Контроль за максимальной розничной ценой для табачных изделий в режиме офлайн

1 мая
2024 Упакованная вода и молочная продукция в крупных торговых сетях 50+ торговых точек
1 сентября
2024 Молочная продукция и упакованная вода для остальных продавцов
1 ноября
2024 Пиво и слабоалкогольные напитки в потребительских упаковках, антисептики, БАДы, обувь, фотоаппараты, шины, одежда, духи
5 февраля
2025 Соковая продукция и безалкогольные напитки
1 марта
2025 Для всех товарных групп, кроме безалкогольных напитков — режим офлайн проверки
1 апреля
2025 Молочная продукция для всей розницы
1 июня
2025 Газировка, квасы, напитки на растительном сырье, соки фруктовые, ореховые и овощные, компоты, морсы.
Кассир при продаже сканирует код маркировки на кассе
Код маркировки с помощью метода API ГИС МТ codes/check отправляется на проверку
При успешной проверке чек пробивается на ККТ. В данных чека заполняется специальный идентификатор и дата запроса
Если код маркировки не проходит проверку, то чек не пробивается, выдается сообщение об ошибке
В случае, когда за 1,5 секунды не приходит ответ на запрос от ГИС МТ, чек пробивается на ККТ.
В дальнейшем будет работать и автономный режим проверки офлайн (ЕНИСЕЙ).


Проверьте, свою готовность к началу работы с разрешительным режимом в программе 1С

✓ ККТ с форматом фискальных данных (ФФД) 1.0.5 не поддерживает разрешительный режим т.к. в этом формате отсутствует тег 1260

✓ Токен, полученный из системы Честный знак с типом ИС МП (Розница), установлен для каждой организации, по которой осуществляются продажи

✓ CDN- площадки доступны и обновляются

✓ Даты в настройках начала действия разрешительного режима для пива и табака, АТП, НСП установлены верно. Для остальных групп товаров, подлежащих маркировке и для которых применяется разрешительный режим, установлены исключения или перенесены даты

✓ Установлен флажок «Продажи маркированной продукции» в настройках нового РМК

✓ Особенность учета для товаров установлена правильно для каждого товара: табак, АТП, НСП, пиво

✓ Вид упаковок ИС: блоки, пачки и т. д. — правильно заполнен для каждого товара

✓ В журнале проверок кодов для проверки работы разрешительного режима установлен флажок «Хранить успешные операции при разрешительном режиме». Когда убедитесь, что все работает, выключите его

✓ На ККТ установлена последняя версия производителя с разрешительным режимом, а также установлен последний доступный интеграционный драйвер. Статус поддержки разрешительного режима драйвером ККТ можно проверить в списке сертифицированных и поддерживаемых моделей оборудования ККТ с передачей данных

✓ Результат в виде успешной записи в журнале проверки кодов маркировки. В личном кабинете ОФД есть теги группы 1260, идентификатор разрешения - 1265.

Не забудьте, что у кассиров должна быть инструкция, что делать в случаях запрета продажи товара, а в договорах с поставщиками — прописаны условия работы с товаром, не прошедшим проверку в системе маркировки.

Как работает разрешительный режим в программах 1С
Проверка 1. Токены

Для каждой организации, по которой будут продажи, получен в Честном знаке ключ доступа для проверок товаров с маркировкой. Такой ключ выдается на каждый ИНН. Для этого в системе Честный знак зайдите в свой личный кабинет и выберите раздел Профиль. Получите по кнопке Сгенерировать токен. Скопируйте получившийся токен.

Единая предельная величина базы — 2 759 000 руб.

Что изменилось. На 2025 год установлена единая предельная величина базы в размере 2 759 000 руб. Сумма исчисляется по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. До достижения этой величины плательщики начисляют взнос по тарифу 30%, сверх этой величины — по тарифу 15,1%.

30% — это совокупный единый тариф на три вида страхования, включая обязательное пенсионное страхование (ОПС — 22%), обязательное медицинское страхование (ОМС — 5,1%) и взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — 2,9%). Тариф сверх единой предельной базы 15,1% складывается из двух тарифов на ОПС (10%) и ОМС (5,1%). В этих раскладах по сравнению с прошлым годом ничего не изменилось.

Нормативная база.
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 №1457. Пороговая величина, сверх которой применяется пониженный тариф страховых взносов 15% для МСП, — 33 660 руб.

В 2025 году для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) пороговая величина увеличилась с одного до 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

МРОТ в 2025 году составляет 22 440 руб. Таким образом, пороговая величина — 33 660 руб.

Нормативные документы. Федеральные законы от 29.10.2024 №362-ФЗ, от 29.10.2024 №365-ФЗ.

Тариф с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП в обрабатывающем производстве — 7,6%

Тариф взносов сверх 1,5 МРОТ снижен с 15,1% до 7,6% для МСП в обрабатывающем производстве. Исключение — производство напитков, табачных изделий, металла, кокса и нефтепродуктов. Полный перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется пониженный тариф 7,6% для МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ, приводится в распоряжении Правительства РФ от 11.12.2024 №3689-Р.

Для применения пониженного тарифа важно, чтобы код ОКВЭД был указан в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) как основной вид деятельности. И этот вид деятельности принес за 2024 год более 70% доходов. Кроме того, организация или ИП должны быть включены в реестр МСП.

Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 29.10.2024 №362-ФЗ.

Тариф страховых взносов с выплат работникам сверх предельной величины в ИТ, радиоэлектронике, анимации — 7,6%

Для ИТ-компаний и организаций, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности и производства анимационной продукции, в 2025 году установлен тариф страховых взносов в размере 7,6% с выплат работникам сверх предельной величины.

Напомним, что для этих категорий плательщиков страховых взносов пониженный тариф 7,6% ранее действовал только с выплат в пределах максимальной взносооблагаемой базы.

Для применения пониженного тарифа эти плательщики должны быть включены в реестр профильного министерства. IT-организации получают документы, которые подтверждают госаккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий, в Минцифры. Аниматоры — в Минкультуры, а радиоэлектронщики — в Минпромторге.

IT-компании и радиоэлектронный бизнес должны иметь долю профильных доходов в общем объеме доходов организации не менее 70%, а аниматоры — не менее 90%.

В профильные доходы радиоэлектронного бизнеса с 2025 года включаются не только доходы от проектирования и разработки продукции, но и от реализации оборудования для производства радиоэлектроники. К такому оборудованию относятся базы, модули и др. из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 21.11.2024 №3367-Р.

Для тех, кто производит анимационную продукцию, с 2025 года введены два дополнительных условия — о росте выручки и неуменьшении среднесписочной численности. Годовой объем выручки должен увеличиться не менее чем на 10% по отношению к предыдущему году. Среднесписочная численность не должна уменьшиться, общая численность работников быть не менее семи человек.

Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.

Тариф страховых взносов для некоммерческих, благотворительных и религиозных организаций до 2026 года включительно — 7,6%

Действие пониженного тарифа продлено для НКО и благотворительных организаций до конца 2026 года. Для религиозных организаций тариф 7,6% установлен в 2025 году на два года.

Условие применения пониженного тарифа для НКО — осуществление социальных видов деятельности — в сфере образования, культуры, науки, искусства, массового спорта, социального обслуживания населения. До 2025 года главным был критерий — 70% от доходов за прошлый год принесли виды деятельности в социальной сфере, гранты, пожертвования.

В 2025 году к профильному объему доходов добавились доходы, полученные по соглашению о трудоустройстве инвалидов организациями, которым установлена квота для приема на работу инвалидов.

Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ, от 08.08.2024 №259-ФЗ.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП, адвокатами, нотариусами и т. д. — 28 декабря Предельный срок по уплате фиксированного взноса за 2025 год на обязательное пенсионное и медицинское страхование — 28 декабря, а не 31 декабря, как раньше.

Фиксированный взнос для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и других лиц, осуществляющих частную практику, в 2025 году — 53 658 руб. Платеж может быть уплачен частями. Главное, до 28 декабря 2025 года включительно заплатить его полностью. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., составляет 300 888 руб.

Для части плательщиков этой категории, которые поставлены на учет и осуществляют деятельность на новых территориях РФ, включая ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области, на 2025 год предусмотрен только фиксированный платеж. Дополнительный платеж в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., им перечислять в бюджет не нужно.

Нормативная база. Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.

Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат суточных, полевого довольствия и т. п. при работе за пределами РФ — 3 500 руб.

Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат работникам суточных, полевого довольствия при разъездном, экспедиционном, полевом характере работы и надбавок взамен суточных за вахтовый метод, за дни в пути на вахту при работе (нахождении в пути) за пределами Российской Федерации увеличился с 2 500 до 3 500 руб.

Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.

Тариф страховых взносов сверх 1,5 МРОТ для участников проектов «Сколково», Инновационного научно-технологического центра, технополиса «Эра» — 15%

Участники проектов «Сколково» и ИНТЦ в 2025 году применяют пониженный тариф страховых взносов 15% сверх 1,5 МРОТ. Но есть ограничения: тариф перестает действовать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли превысил 300 млн руб. Он рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации превысил 1 млрд руб.

Участники технополиса «Эра» применяют пониженный тариф до квартала, в котором размер выручки нарастающим итогом превысил 1 млрд. руб.

Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.

С 1 марта 2025 года организации и ИП могут передавать чеки в личный кабинет покупателя в сервисе ФНС «Мои чеки онлайн»

До запуска сервиса Федеральной налоговой службы пользователь ККТ передавал покупателю чек одним из трех способов: на бумажном носителе, в электронном виде на предоставленные клиентом номер телефона или электронную почту и путем демонстрации QR-кода на экране, как, например, в случае с вендинговыми аппаратами.

1 марта 2025 года появился дополнительный способ передачи чеков покупателю организациями и ИП. В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 года № 274-ФЗ пользователи кассы теперь могут передавать чеки в том числе через «информационный ресурс уполномоченного органа». Имеется в виду специальный электронный сервис Федеральной налоговой службы.

Сервис ФНС России «Мои чеки онлайн» — это база данных, которая позволяет зарегистрированным в ней пользователям бесплатно и в любое время получать электронные чеки на совершенные покупки.

Чтобы потребитель товаров, работ, услуг мог использовать этот способ получения кассовых чеков, ему необходимо зарегистрироваться в приложении «Мои чеки онлайн». При покупке до расчета следует сообщить кассиру адрес электронной почты или номер телефона, по которым человек зарегистрирован в сервисе. Пользователь ККТ загрузит их в чек.

После покупки оператор фискальных данных, как обычно, передаст чек в ФНС России. Ведомство сопоставит документ с пользователем в своей базе и загрузит в приложение «Мои чеки онлайн».

В программах 1С возможность отправки чека в личный кабинет пользователя сервиса «Мои чеки онлайн» реализована давно. Дополнительные настройки в связи с вступлением в силу закона № 274-ФЗ выполнять не требуется.

• С 1 марта 2025 года заведения общепита обязаны выдавать клиентам кассовые чеки до расчета за оказанные услуги

И продавцы, и покупатели привыкли к тому, что кассовый чек выдается после расчета с организацией или ИП за товары, работы, услуги. Теперь же заведения общественного питания обязаны выдавать своим клиентам кассовые чеки до момента фактического расчета, и только на бумажном носителе.

Новое правило ввел Федеральный закон № 274-ФЗ, вступивший в силу 1 марта 2025 года. Это условие также содержится в пункте 5.11 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

• Федеральная налоговая служба выпустила «Рекомендации по формированию кассовых чеков на предприятиях общественного питания с 01.03.2025». Нужно найти в документе свой кейс и следовать рекомендациям по выдаче чеков покупателям.

Для корректной работы кассы при регистрации ККТ необходимо указать режим работы «ККТ в общественном питании (ФФД 1.2 плюс ОСУ)».

Кроме того, на кассе обязательно должны быть установлены актуальные прошивка и драйвер производителя ККТ.

• В 2025 году нужно применять обновленные форматы фискальных документов

Формат фискальных документов (ФФД) — это совокупность реквизитов, которые технически может и обязана передавать касса. Требования к форматам устанавливает закон № 54-ФЗ и уточняют приказы Федеральной налоговой службы.

Требования к форматам устанавливает закон № 54-ФЗ и уточняют приказы Федеральной налоговой службы. Сегодня применяются три формата фискальных документов — ФФД 1.05 и 1.1 (версии отличаются реквизитами и их обязательностью) и ФФД 1.2, который поддерживает маркировку.

Приказ ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@ внес изменения во все действующие форматы фискальных документов. После этого производители касс привели или приводят в соответствие с ФФД прошивки на своих онлайн-кассах. Чтобы работать, не нарушая законодательство, бизнесу нужно использовать обновленную до действующих форматов прошивку ККТ.

• Привести свою контрольно-кассовую технику в соответствие с новыми форматами фискальных документов и обновить прошивки на кассах нужно всем пользователям ККТ без исключения, в том числе тем, кто не будет применять льготные ставки НДС.

О том, как обновлять программное обеспечение ККТ, подробно можно узнать у наших специалистов по номеру +7 (49232) 6-97-47

Такая необходимость может возникнуть, например, при введении неверной суммы или отказе покупателя от товара сразу после покупки.

Все операции через кассу фиксируются в ее памяти и отправляются оператору фискальных данных (ОФД), поэтому просто удалить ненужный чек, выдав взамен правильный, не получится. Сразу аннулировать чек можно только тогда, когда он еще не распечатан, т. е. до момента передачи данных ОФД.

После того как данные были отправлены, их можно исправить с помощью «чека возврата» или «чека коррекции». Возможны следующие ситуации:

• ошибочно пробита сумма;
• неверно указан товар;
• покупатель передумал и вернул товар сразу после оплаты;
• чек пробит дважды.

Обычно при продаже пробивается «чек прихода». Чтобы его аннулировать, потребуется оформить коррекционный документ, т. е. «чек коррекции». Он относится к бланкам строгой отчетности. Оформить его можно как сразу, так и на другой день. Такой чек также формируется через кассу. Кроме того, потребуется документ, в котором указывается причина необходимости проведения корректировки, например, объяснительная записка кассира.

Для этого нужно зайти в кассовую программу или личный кабинет облачной кассы и найти чек по дате, номеру, сумме или товару. Далее алгоритм действий зависит от модели ККТ.

Обязательные реквизиты кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) регулируются приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ и включают в себя:

• версию форматов фискальных документов;
• наименование покупателя – ИНН физлица;
• порядковый номер кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) за смену;
• номер смены;
• признак расчета;
• систему налогообложения;
• тип коррекции и основание;
• номер автомата и пр.

После оформления возврата касса автоматически отправит чек возврата в ОФД. Убедиться, что операция прошла успешно, можно в кассовом отчете. Отмененная сумма в накопительные итоги не включается, но факт отмены фиксируется в отчете.

✔️ Обязательная маркировка безалкогольных напитков и соков. Производители подакцизных безалкогольных напитков будут обязаны представлять сведения о кодах маркировки выпущенной после 1 июня продукции при передаче ее третьим лицам по гражданско-правовым договорам. Сейчас они передают данные в систему «Честный знак» только при вводе напитков в оборот.

✔️ Обязательная маркировка одежды. За июнь поставщикам и продавцам маркируемой одежды необходимо промаркировать продукцию, приобретенную до 28 февраля 2025 года включительно.

✔️ Обязательная маркировка молочной продукции. Аналогично безалкогольным напиткам и сокам при передаче молочной продукции третьим лицам по гражданско-правовым договорам производители, поставщики и продавцы должны будут сообщать об этом в систему «Честный знак».

✔️ Обязательная маркировка бытовой химии. За июнь поставщики и продавцы обязаны промаркировать товары, купленные до 30 апреля 2025 года.

✔️ Разрешительный режим реализации безалкогольных напитков. Продавцы безалкогольных напитков не смогут реализовать товар, если система «Честный знак» сообщит о нарушении правил маркировки.

С 1 сентября 2025 года вступают в силу новые требования к фискальным документам и кассовым чекам.

Приказом от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ ФНС внесла существенные поправки в перечень дополнительных реквизитов и форматы фискальных документов, обязательных к использованию. Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации и призван заменить действующий приказ от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (с последующими изменениями).

Необходимость актуализации нормативной базы вызвана принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ, который внес ряд изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники" от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В частности, поправки коснулись правил применения онлайн-касс в сфере общественного питания, перечня видов деятельности, освобожденных от ККТ, способов направления электронных чеков, а также обязали применять ККТ при расчетах через Систему быстрых платежей.

В связи с этим, ФНС расширила состав фискальных данных. Среди новых реквизитов фискальных документов вводятся:

• 1011 - часовая зона;
• 1082 - сумма оплаты безналичными;
• 1125 - признак расчета в интернете;
• 1234 - сведения обо всех оплатах по чеку безналичными;
• 1235 - сведения об оплате безналичными;
• 1236 - признак способа оплаты безналичными;
• 1237 - идентификаторы безналичной оплаты;
• 1238 - дополнительные сведения о безналичной оплате;
• 2040 - номер ФД кассового чека (кассового чека коррекции).

Кроме того, реквизит «наименование предмета расчета» (тег 1030) теперь будет включать информацию о туристическом налоге. В перечень значений реквизита «присвоенный статус товара» (тег 2110) добавлены новые коды:

5 - штучный товар, подлежащий обязательной маркировке средством идентификации, в стадии реализации;
6 - мерный товар, подлежащий обязательной маркировке средством идентификации, реализован.
Приказ также устанавливает обновленные требования к оформлению бумажных чеков:

Высота символов (строчные буквы) – не менее 2 мм;
Интервал между строками символов – не менее 0,5 мм;
Контрастность печати символов – не менее 40%.
Для двумерных штриховых кодов (QR-кодов) также вводятся четкие параметры:

На бумажном носителе: размер не менее 20x20 мм, контрастность печати элементов не менее 40%;
На дисплее автоматического устройства для расчетов или иного компьютерного устройства: размер не менее 20x20 мм, контрастность 250:1. При отображении на дисплее с подсветкой, яркость экрана должна быть не менее 250 кд/м². QR-код должен отображаться до момента следующего расчета либо в течение не менее 40 секунд.
Все указанные нововведения вступят в силу с 1 сентября 2025 года.

Как обеспечить корректную передачу фискальных данных в соответствии с новыми требованиями?
Будущие изменения в форматах фискальных документов и требованиях к ККТ потребуют от бизнеса своевременной адаптации кассового оборудования и программного обеспечения.

Наши специалисты помогут вам:

Обеспечить своевременное обновление ПО кассовых аппаратов для поддержки новых форматов фискальных документов
Гарантировать корректную передачу всех необходимых реквизитов в ОФД и ФНС
Избежать штрафов за нарушение порядка применения ККТ
Оптимизировать процесс работы с фискальными данными

Мы предлагаем комплексные решения по работе с ОФД:

• Подключение к ОФД
• Настройку ККТ в соответствии с актуальными требованиями законодательства
• Программу для онлайн-касс
• Сервис автоматизации торговли
• Техническое сопровождение

Второй этап маркировки для категорий «бакалея» и «парфюмерно-косметическая продукция» стартует 1 июля для следующих групп:

✔️ Бакалейная продукция — специи, соусы, суповые заготовки. Например, сушёные овощи, ваниль и корица, мускатный орех, готовые супы, бульоны или заготовки для их приготовления, уксус и его заменители, продукты для приготовления соусов и готовые соусы.

✔️ Бытовая химия — средства для волос (шампуни, лаки), дезодоранты, средства для и после бритья.

Кроме того, с 1 июля 2025 года прекращается таможенный выпуск немаркированных товаров лёгкой промышленности, приобретённых до 28 февраля 2025 года включительно.

С 1 июля 2025 года вводится обязательная маркировка отдельных видов бакалейной продукции, включая приправы, специи и сухие супы и бульоны (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 №1682). С указанного момента производители и импортеры данной продукции перед вводом ее в оборот должны в обязательном порядке наносить на ее потребительскую упаковку коды маркировки.

При этом маркировка не распространяется на экспортируемые товары; товары, ввозимые или произведенные на территории РФ в качестве рекламных, маркетинговых образцов, не предназначенных для реализации; товары, упакованные в организациях розничной торговли в присутствии потребителя. Также не маркируются соусы, масса нетто которых составляет 30 граммов и менее; специи, масса нетто которых составляет один грамм и менее.

Что должны делать производители и импортеры:

С 1 июля вводится обязательная маркировка отдельных видов косметической продукции и бытовой химии (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 №1681). Производители и импортеры перед вводом в оборот данной продукции должны наносить на ее потребительскую упаковку коды маркировки.

Маркировка не распространяется на экспортируемые товары; товары, ввозимые или произведенные на территории РФ в качестве рекламных, маркетинговых образцов, не предназначенных для реализации; товары объемом до 5 миллилитров или массой до 5 граммов включительно; товары, приобретенные по сделке, сведения о которой составляют государственную тайну; товары, упакованные в организациях розничной торговли в присутствии потребителя.

Что должны делать производители и импортеры:

С 1 июля для производителей, импортеров и продавцов товаров легкой промышленности стартует новый этап обязательной маркировки продукции (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 №1956).

Что должны делать импортеры и продавцы:

В июле производители, поставщики и продавцы кондитерских изделий могут на добровольной основе принять участие в эксперименте по маркировке данной продукции (постановление Правительства РФ от 22.02.2025 №203). Эксперимент продлится до 31 августа, а обязательной маркировка сладостей станет с 1 сентября 2025 года (постановление Правительства РФ от 31.05.2025 №818).

Чтобы своевременно подготовиться к обязательной маркировке, участники рынка кондитерских изделий могут подать заявку на участие в эксперименте на сайте информационной системы маркировки «Честный знак».

Что должны делать производители, поставщики и продавцы:

ФНС России на сайте ведомства рассказала о необходимости при получении оплаты по системе быстрых платежей (СБП) формировать кассовый чек в момент перевода. В данном случае не применимо правило о передаче чека ККТ в течение одного рабочего дня с момента расчета.

Как объясняет ФНС, оплата товаров или услуг по СБП относится к расчетам с использованием электронного средства платежа. Поэтому на кассе, на которой был предъявлен и считан QR-код, необходимо сформировать и предоставить покупателю чек в момент расчета.

Если у вас остались вопросы по применению ККТ и изменениям в работе с 1 марта 2025 года, смотрите «1С:Лекторий» с участием заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина.

ФФД - это формат фискальных документов, который определяет, как выглядят кассовый чек, какие данные в них отражены и в каком формате. Любая касса обязательно формирует чеки в каком-то из установленных форматов. ФФД прописан ее в программном обеспечении и обязательно указывается при регистрации кассы. Производитель не может придумать свой ФФД — все они утверждаются налоговой.

В марте 2025 года появились новые требования к формированию чека. Требования введены приказом Федеральной налоговой службы от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@» и касаются всех трех действующих версий - 1.05, 1.1 и 1.2. Пользователям кассовых аппаратов потребуется обновить программное обеспечение.

Расскажем, в чем суть изменений, какие из них обязательны и что важно сделать бизнесу.

• Печать чека
• Интернет-торговля
• Продажи маркированных товаров
• Безналичные расчеты
• Что делать бизнесу

Технические изменения в ФФД

• Часть изменений носит технических характер:
• Удалили значение системы налогообложения «Единый налог на вмененный доход». Действительно, такая система теперь не применяется.
• Переименовали признак предмета расчета «Курортный сбор» в «Туристический налог», что ближе к текущему законодательству в области туризма.
• Уточнили использование реквизита «Номер предписания налогового органа». Теперь он обязателен только при коррекции расчета по требованию ФНС.

Печать чека

Новые требования к качеству печати чека выведут с рынка практически нечитаемые чеки с мелким шрифтом: минимальная высота символов в бумажном чеке — 2 мм, интервал между строками — 0,5 мм.

QR-код на бумажном чеке должен быть не менее 20×20 мм с контрастностью 40%. Бабушки будут рады нововведению, а владельцам кассовых аппаратов нужно проверить настройки печати.

Немного сложнее будет соответствовать требованиям по отображению QR-кода на дисплеях вендинговых и других автоматов. Размер QR-кода на экране должен быть не менее 20х20 мм, контрастность 250:1, и отображаться он должен не менее 40 секунд либо до следующего расчета. Придется вносить изменения в программное обеспечение и, возможно, менять дисплеи.

Интернет-торговля

Следующее изменение коснется тех, кто помимо обычной розничной точки продает онлайн, например через свой сайт. При оплате онлайн-заказа в чек добавятся признак расчета в "Интернет", адрес сайта, номер телефона или адрес электронной почты, предоставленный покупателем при оформлении заказа. Это позволит на одном кассовом аппарате формировать чеки интернет-торговли и пробивать чеки в офлайн магазине.

Продажи маркированных товаров

Электронные пакеты, направляемые кассой в ФНС и в систему маркировки, теперь связаны между собой: номер фискального документа вошел в состав уведомления о выбытии маркированного товара. Теперь поиск ошибок в обеих базах заметно облегчится.

В электронных чеках продажи маркированных товаров появится новый реквизит – часовая зона места передачи товаров. Место передачи определяется адресом магазина, пункта выдачи заказов (ПВЗ) или вручения товара покупателю курьером. Часовая зона определяется по адресу в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 июня 2011 года 107-ФЗ (ред. от 14.04.2023) «Об исчислении времени» и примерно совпадает с зонами всемирного координированного времени (UTC), но с учетом административного деления России.

Еще одно изменение коснется тех, кто реализует потребительские упаковки товаров частями. Например, сигары поштучно. Теперь в чеке появился специальный признак «Штучный товар, подлежащий обязательной маркировке средством идентификации, в стадии реализации», аналогичный признаку частичной продажи мерной продукции, например, духов в розлив. При этом в печатной форме чека отобразится продажа «Сигара 1 шт.», а не малопонятная дробь 1/6. И покупателю и продавцу будет легче ориентироваться в чеке.

Безналичные расчеты

Новой версией формата фискальных данных также предусмотрено более подробное описание безналичной оплаты. В частности, введен реквизит, в котором будет сохраняться идентификатор платежа, а также признак способа оплаты и другие сведения. Реквизиты пока не обязательны к заполнению, так как ожидается изменение законодательства, регулирующего банковские платежи и платежные системы.

Что делать бизнесу

Новый формат фискальных данных вступает в силу 1 сентября 2025 года. К этому времени необходимо обновить:

• учетную программу 1С,
• кассовое программное обеспечение - прошивку,
• драйвер кассы.

Фискальный накопитель заменять не нужно, действующие поддерживают все изменения. Если вам трудно справиться с этой задачей самостоятельно, обращайтесь к партерам 1С, имеющим статус "Центр сопровождения торговли" и "Центр компетенции по 54-ФЗ". Фирма 1С открыла сертификацию драйверов касс на совместимость с программами 1С. Версии сертифицированных драйверов по мере окончания тестирования будут публиковаться на странице Сертифицированные и поддерживаемые модели оборудования Контрольно-кассовой техники с передачей данных. Следите за новостями и обновите свои программы своевременно.

В Государственную Думу внесли законопроект, предусматривающий ряд поправок в налоговое законодательство РФ. Значительная часть изменений затронет патентную систему налогообложения (ПСН), которая станет менее доступной для предпринимателей.

Сейчас ПСН разрешен, в частности для:

• Грузоперевозок автомобильным транспортом для ИП, владеющих соответствующими транспортными средствами.
• Розничной торговля через магазины с торговыми залами.

Однако с 2026 года эти направления могут полностью исключить из перечня видов деятельности, подпадающих под патент. Это означает, что предприниматели, занятые в этих сферах, лишатся права применять ПСН.

Что именно отменяется
Согласно изменениям, внесённым в Налоговый кодекс РФ, с 1 января 2026 года индивидуальные предприниматели утратят право применять патент для ведения следующих видов деятельности:

Розничная торговля через стационарные объекты с торговыми залами
Это торговля в магазинах, супермаркетах, павильонах и других капитальных строениях, оборудованных торговыми залами.

Таким образом, подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, ранее допускавший ПСН для этой формы торговли, будет исключён.

Что останется разрешённым на патенте
Несмотря на ужесточения, некоторые формы розничной торговли по-прежнему останутся на патенте, но с определёнными условиями:

Розничная торговля через нестационарные объекты
По новой редакции подпункта 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, патент можно будет применять только в случае торговли через нестационарные торговые сети.

Что это значит на практике?

К нестационарной торговле относятся:

• киоски
• палатки
• фуд-траки
• автолавки
• ларьки
• летние ярмарки
• иные временные, мобильные или переносные конструкции

Главное условие — объект торговли не должен иметь признаков капитального строения или торгового зала.

Снижение лимита по доходу для ПСН с 2026 года
С 2026 года также существенно снижается допустимый лимит годового дохода для использования патентной системы:

Было: до 60 млн рублей в год

Стало: до 10 млн рублей в год

То есть даже те ИП, которые останутся на патенте (например, работающие с нестационарными объектами), должны будут внимательно следить за выручкой, чтобы не превысить новый лимит.

Что не попадает под патент даже при нестационарной торговле
Отдельно подчёркивается, что следующие виды деятельности не подпадают под патент, даже если осуществляются через нестационарные объекты:

Торговля по каталогам и образцам (в том числе посылочная торговля, телемагазины)

Продажа через интернет, маркетплейсы и другие электронные площадки

Реализация товаров собственного производства

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке (например, меховые изделия, обувь, одежда и т.д.)

Что делать предпринимателю с 2026 года
Если вы — ИП, который сейчас работает на патенте в сфере розничной торговли через стационарный объект, у вас есть несколько вариантов:

Завершить работу на патенте до 31 декабря 2025 года.

Перейти на один из других режимов налогообложения с 1 января 2026 года:

Упрощённая система налогообложения (УСН) — «доходы» или «доходы минус расходы»

Общая система налогообложения (ОСНО) — с применением НДС

Изменить формат торговли, перейдя к нестационарной форме (если это возможно и выгодно).

Разделить бизнес на несколько направлений, если часть деятельности подпадает под патент, а часть — нет.

Параллельные изменения в налоговом законодательстве
В 2026 году планируется и ряд других реформ:

Повышение ставки НДС

Снижение лимитов по УСН

Отмена патента по грузоперевозкам

Обновление алгоритмов налоговой отчетности

Эти изменения — часть комплексной налоговой реформы, направленной на ужесточение контроля и увеличение собираемости налогов.

Заключение
Переходный период до 31 декабря 2025 года — это время, когда ИП необходимо оценить свою ситуацию, пересмотреть бизнес-модель и систему налогообложения.

Если вы ведёте торговую деятельность в стационарных точках, то с 2026 года патент использовать нельзя. Придётся переходить на другую форму налогообложения либо менять формат бизнеса.

Что делать прямо сейчас
Проверьте, подпадает ли ваша текущая деятельность под новые ограничения.

Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом.

Рассчитайте налоговую нагрузку при переходе на УСН или ОСНО.

Уточните требования к регистрации нестационарных торговых объектов в вашем регионе.

Следите за обновлениями НК РФ и практикой его применения.

Штрафы вырастут кратно

Основное, что почувствует бизнес, — это увеличение финансовой ответственности. Минимальные размеры штрафов за работу без кассы вырастут:

• для ИП — с 10 000 руб. до 30 000 руб.;
• для организаций — с 30 000 руб. до 150 000 руб.

При повторном нарушении размеры штрафов составят:

• для ИП — от 60 000 руб.;
• для организаций — от 300 000 руб.

При многократных нарушениях (2 раза и более) размеры штрафов составят:

• для ИП — от 150 000 руб.;
• для организаций — от 750 000 руб.

При наличии нарушений требований к ККТ минимальные размеры штрафов:

• для ИП — останутся без изменений — от 1500 до 3000 руб.;
• для организаций — вырастут с 5000-10 000 руб. до 50 000 руб.

Если покупателю не выдан чек, минимальные размеры штрафов вырастут:

• для ИП — с 2000 руб. до 50 000 руб.;
• для организаций — с 10 000 руб. до 50 000 руб.

Если ИП или организация не ответили на запрос ФНС, размеры штрафов составят:

• для ИП — 1500-3000 руб.;
• для организаций — 5000-10 000 руб.

Теперь вести расчеты «мимо кассы» — это не просто риск, а заведомо убыточное дело.

Кому следует подготовиться

Под прицелом будут не только те, кто вообще не использует кассу, но и те, кто нарушает правила применения ККТ. В зоне риска окажутся, например, предприниматели, которые:

• используют незарегистрированную кассу или кассовый аппарат с просроченным фискальным накопителем;
• не передают сведения оператору фискальных данных;
• не выдают чек покупателю;
• формируют чеки с неполными реквизитами (отсутствует маркировка, ИНН или другие обязательные данные);
• работают через ненадлежащего оператора фискальных данных.

При повторных нарушениях наказание будет строже. Штрафы за системные ошибки для «рецидивистов» могут достигать 150 000 руб. для ИП и 750 000 руб. для организаций.

Хорошие новости для ответственных предпринимателей

Не платить штраф смогут те, кто действует добросовестно. Если вы самостоятельно обнаружили нарушение, сообщили об этом ФНС и исправили его (например, зарегистрировали кассу или отправили чек), штрафа можно избежать. Главное: все эти действия нужно сделать до того, как налоговая служба узнает о нарушениях из других источников.

Что делать бизнесу сейчас

Пока законопроект находится на стадии обсуждения, самое разумное — провести профилактический аудит своей кассовой дисциплины. Проверьте состояние фискальных накопителей, аккредитацию вашего ОФД и корректность реквизитов в чеках. Эти нехитрые шаги помогут встретить 2026 год во всеоружии и сохранить бюджет компании.

Если у вас остались вопросы по теме статьи или нужна консультация, как зарегистрировать кассу, выбрать ККТ или другое оборудование для бизнеса, оставьте заявку в форме или позвоните по телефонам:

• 8 910 170-18-16 (можно написать в WhatsApp, Telegram);
• 8 (49232) 6-97-47